Ak zarábaš na kryptomenách, celý zisk ti nezostane. Slováci zabúdajú na platenie daní, môžeš mať problémy

V článku boli použité materiály TASR

Kryptomeny v posledných týždňoch pokračujú v klesajúcom trende. Stále však platí, že vďaka bitcoinu, ethereu či najmä mnohým menej známym altcoinom, množstvo investorov dokázalo veľmi pekne zarobiť.

Príjem z predaja alebo výmeny virtuálnej meny však podlieha dani z príjmu, rovnako ako tvoja bežná výplata alebo tržby živnostníkov a firiem. Pokiaľ ho v daňovom priznaní neuvedieš a daň následne nezaplatíš, riskuješ problémy s daniarmi aj tresnoprávne dôsledky, informuje TASR.

Je síce pravdou, že nákup a predaj, respektíve transakcie medzi virtuálnymi peňaženkami, sú takmer úplne anonymné a nevystopovateľné, v prípade služieb ako je Crypto.com, Binance či Coinbase je to však trochu inak.

Tieto služby sú od používateľov povinné zbierať základné identifikačné údaje, tzv. KYC formulár. Inak povedané, ak v službe pri registrácii poslal svoj oskenovaný občiansky preukaz, ide o databázu, do ktorej sa aj slovenskí daniari teoreticky vedia dostať, respektíve si ju v prípade podozrenia vyžiadať.

Čo treba urobiť a koľko zaplatíš

Zisky dosiahnuté na základe predaja alebo výmeny kryptomien sa v prípade fyzickej osoby štandardne zdaňujú pri sadzbe dane 19 % a 25 %. Ak je fyzická osoba tzv. odvodovým rezidentom na Slovensku, základ dane je zároveň vymeriavacím základom pre zdravotné poistenie pri sadzbe 14 %. O zaplatené zdravotné poistné si však fyzická osoba môže znížiť základ dane – informuje TASR.

Iné je to, ak fyzická osoba s kryptomenami podniká. „V takomto prípade platí dane a odvody ako živnostník. Právnické osoby zasa platia daň z príjmov pri sadzbe 15 % alebo 21 %. Do úplného kontextu treba ešte uviesť, že fyzická osoba stojaca v pozadí takejto právnickej osoby zrejme bude musieť raz zaplatiť 7 % daň z dividend a prípadne odvodové povinnosti tejto fyzickej osoby,“ upozornil Peter Varga, advokát z právnickej kancelárie Highgate Law & Tax spolupracujúci na regulácii kryptomien s Ministerstvom financií (MF) SR.

Na Slovensku však nie je legislatíva okolo kryptomien jednoznačná. Existujú napríklad rozdielne názory na to, čo je „ziskom dosiahnutým na základe predaja alebo výmeny kryptomien“. Je jasné, že intradenné obchodovanie na kryptoburze k takýmto príjmom patrí, rozpory však prichádzajú pri tzv. HODL-eroch, ktorý napr. bitcoin nakúpili, no v rámci zdaňovacieho obdobia nepredali ani nezamenili za inú menu (teda v zásade neuzavreli svoju pozíciu).

Bitcoin

Za predaj virtuálnej meny sa na účely zdanenia sa aj podľa webu podnikajte.sk považuje akákoľvek výmena – napr. výmena virtuálnej meny za majetok alebo výmena virtuálnej meny za poskytnutie služby. „K zdaneniu kryptomeny nedochádza v prípade, ak nepodnikateľ či podnikateľ drží kryptomenu na svojom účte bez pohybu a žiadny príjem nevzniká. K zdaňovaniu by nedošlo ani vtedy, keď by mala osoba kryptomenu v držbe a jej hodnota by narástla,“ píšu.

Názory, podľa ktorých tak treba vyrátať plusy alebo mínusy z držby kryptomeny vždy na konci roka a v prípade profitu ich zdaniť, tak možno označiť za nesprávne. Podobné je to aj pri ťažení. Zdaňuješ až v momente, kedy ju vymeníš za FIAT peniaze, no aj inú kryptomenu.

DÔLEŽITÉ:
Nie je to len drž a predaj. Obchodovanie s kryptomenami v SR treba zdaňovať – koľko musíš odvádzať? (veľký prehľad)

Snažíme sa daniam vyhnúť

Slováci často siahajú po rôznych nástrojoch, ako optimalizovať dane z predaja či výmeny virtuálnych mien. Niektoré sú však viac praktické ako legálne. Hoci existuje množstvo alternatív, právnici upozorňujú, že daňovník by si mal dávať pozor na ich zákonnosť. „Nielenže premlčacia doba môže byť hlavne pri trestnoprávnom kontexte dlhšia, ale aj štát môže mať v blízkej budúcnosti iné možnosti a záujem riešiť individuálne daňové pozície osôb dosahujúcich príjmy z krypta,“ zdôraznil Varga.

K úplne legálnym spôsobom optimalizácie však platí presuny na zahraničné právnické osoby alebo zmeny daňovej rezidencie, vkladanie do fondov alebo trustov, rozpoznávanie súvisiacich nákladov a podobne.

„Treba si uvedomiť, že u každej osoby je potrebné posudzovať osobitne zákonnosť akejkoľvek daňovej optimalizácie. Nie je možné totiž paušálne tvrdiť, že určitý nástroj je vždy, všade a u každého legálny. Kým napríklad známy nemecký tenista pri zmene svojej daňovej rezidencie spáchal trestný čin, slovenský športovec nie,“ konštatoval Varga.

Čítajte viac z kategórie: Krypto